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Diritto Tributario
I REATI TRIBUTARI A TRE ANNI DALLA RIFORMA: TRA ATTUALI INCERTEZZE E PROSPETTIVE DI COORDINAMENTO SISTEMATICO parte 2
Stefano Cavallini – giudice ordinario presso il Tribunale di Monza “Reati fiscali e autoriciclaggio” Riccardo Lucev – avvocato penalista in Milano “Le valutazioni estimative nel diritto penale tributario e nel diritto penale societario” Mattia Miglio – avvocato penalista in Milano “Crisi di liquidità, omesso versamento e bancarotta” Cesare Capuzzo – avvocato penalista in Milano “L’esterovestizione, l'abuso del diritto e le operazioni elusive
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I REATI TRIBUTARI A TRE ANNI DALLA RIFORMA: TRA ATTUALI INCERTEZZE E PROSPETTIVE DI COORDINAMENTO SISTEMATICO parte 3
Stefano Cavallini – giudice ordinario presso il Tribunale di Monza “Reati fiscali e autoriciclaggio” Riccardo Lucev – avvocato penalista in Milano “Le valutazioni estimative nel diritto penale tributario e nel diritto penale societario” Mattia Miglio – avvocato penalista in Milano “Crisi di liquidità, omesso versamento e bancarotta” Cesare Capuzzo – avvocato penalista in Milano “L’esterovestizione, l'abuso del diritto e le operazioni elusive
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I REATI TRIBUTARI A TRE ANNI DALLA RIFORMA: TRA ATTUALI INCERTEZZE E PROSPETTIVE DI COORDINAMENTO SISTEMATICO parte 1
Stefano Cavallini – giudice ordinario presso il Tribunale di Monza “Reati fiscali e autoriciclaggio” Riccardo Lucev – avvocato penalista in Milano “Le valutazioni estimative nel diritto penale tributario e nel diritto penale societario” Mattia Miglio – avvocato penalista in Milano “Crisi di liquidità, omesso versamento e bancarotta” Cesare Capuzzo – avvocato penalista in Milano “L’esterovestizione, l'abuso del diritto e le operazioni elusive"
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Start up
Premessa Finalità delle norme e riferimenti normativi, e di prassi: Gli elementi costitutivi tipici della startup innovativa (art. 25, comma 2, DL n. 179/2012): requisiti cumulativi: vincoli di costituzione (quali forma, data di costituzione, modo di costituzione); collocazione in Italia della sede o di una filiale; divieto di distribuzione degli utili nella vigenza del regime agevolativo; limiti di valore di produzione annua; esercizio di attività ad alto contenuto tecnologico requisiti alternativi: spese di R&S del valore di almeno il 15% del valore della produzione; o impiego di livelli minimi di personale altamente qualificato; o titolarità di un brevetto osoftware gli incubatori certificati (decreto mise 21/2/2013): società di capitali aventi adeguata struttura e competenze specifiche per offrire supporto strutturale, manageriale e relazionale alle start up ed ai loro fondatori Le singole agevolazioni fiscali per le start-up Esenzione degli adempimenti di registrazione dall’imposta di bollo e dai diritti di segreteria Disapplicazione della disciplina sulle società di comodo Concessione di credito di imposta per l’assunzione di personale altamente qualificato Cessione delle perdite fiscali Agevolazioni fiscali per la remunerazione di: Amministratori Lavoratori legati alla società con un rapporto di lavoro dipendente, anche se a tempo determinato e/o part time Collaboratori continuativi (il cui reddito è assimilato a quello di lavoro dipendente a fini fiscali), diversi dai prestatori di opere e servizi di cui al comma 4 Condizioni, requisiti e cause di decadenza Agevolazioni fiscali per la remunerazione di prestatori di opere/servizi Cessione delle perdite fiscali alla partecipante quotata requisiti soggettivi e partecipativi della cessionaria e vincoli temporali, trattamento delle perdite cedute e obblighi di remunerazione Incentivi all’investimento in startup innovative: i possibili beneficiari (soggetti passivi IRPEF ed IRES) e le possibili modalità (dirette ed indirette) di effettuazione dell’investimento il tipo di investimento diretto o indiretto. i requisiti, l’holding period, ed i limiti (soggettivi ed oggettivi) dell’investimento agevolabile modalità di fruizione dell’agevolazione: detrazioni dall’IRPEF lorda, nei limiti proporzionali (30% dell’investimento) e assoluti (1.000.000 euro di investimento per periodo d’imposta), per le persone fisiche; deduzione dall’imponibile IRES limiti proporzionali (20% dell’investimento) e assoluti (1.800.000 euro di investimento per periodo d’imposta)
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Il ricorso. Parte II
Gli elementi essenziali del ricorso tributario Ipotesi giurisprudenziali di inammissibilità del ricorso Termini e modalità di proposizione del ricorso tributario
Diritto Tributario
Il ricorso. Parte I
L’istituto del ricorso nel processo tributario Art. 19 del D.lgs 546/92: elencazione degli atti impugnabili e sua interpretazione Altre ipotesi di atti impugnabili
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La giurisdizione tributaria. Parte II
Il rapporto della giustizia tributaria con la giustizia amministrativa Gli studi di settore Il diniego di accesso agli atti amministrativi tributari Parti del processo tributario (art. 10 D. Lgs. n. 546/92) Atti impugnabili ( art. 19 D. Lgs. n. 546/92) Atto di revoca dell’accertamento con adesione, diniego di autotutela, risposte negative agli interpelli La giurisprudenza della Corte di Giustizia
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Onere della prova e poteri istruttori del giudice tributario
Gli elementi caratterizzanti il procedimento tributario Onere della prova a carico dell’ente impositore Onere della prova a carico del contribuente La prova documentale L’atto pubblico e la querela di falso La prova testimoniale Le prove presuntive Inutilizzabilità delle prove I poteri istruttori
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La giurisdizione tributaria. Parte I
Cenni sulle modifiche introdotte dal d. lgs n. 156 del 2015 Ricostruzione storica della giurisdizione tributaria La natura delle commissioni tributarie L’art. 2 del d.lgs. n. 546 del 1992 e sue problematiche
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Redditometro come strumento di accertamento
L'accertamento sintetico e redditometrico L'accertamento: teoria dichiarativa, costitutiva, orientamenti giurisprudenziali Il DPR 600/73 dopo la riforma: l'art 38 Il contraddittorio: il contraddittorio preventivo Il redditometro e le presunzioni nell'accertamento tributario La rilevanza penale dell'accertamento sintetico
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Reclamo, mediazione e strumenti deflattivi del contenzioso tributario
Parte I Decreto Legge 98/2011, art. 17 bis Il Reclamo Natura giuridica del reclamo Ambito applicativo Termine entro cui proporre reclamo Come si presenta il reclamo Giudizio preliminare di ammissibilità Parte II Accertamento con adesione Oggetto dell’Accertamento con adesione Effetti dell’Accertamento con adesione Profili costituzionali del reclamo Politica della corte costituzionale in materia di reclamo La sospensione amministrativa Aiuti di stato
Diritto Tributario
L'accertamento bancario
Poteri istruttori con particolare riferimento all’accertamento bancario Il potere d’accesso dell’amministrazione finanziaria Art. 32 DPR 600/73 e onere della prova contraria a carico del Contribuente Contraddittorio in sede amministrativa e diritto di difesa del Contribuente